A legnagyobb zavart, amikor belemerültem az adó és a rögzített járulékok kiszámításának témájába. Úgy tűnik, hogy érthető, de úgy tűnik, nem egészen. Miért volt ilyen zavaros mindent megtenni, nem értem, de hát hát. Lehetséges, hogy rögzített hozzájárulásokkal kezdem, amelyek egyrészt a szellemi tulajdon bezárásának okai voltak, mások számára pedig az árnyékban maradás oka. Először is ideges voltam, amikor csak IP-t akartam regisztrálni (az én lépésről lépésre), de mint kiderült, egy bizonyos jövedelmi szintnél ezek a rögzített járulékok egyáltalán nem észlelhetők.
Vállalkozásom automatikusan mindent számviteli szolgáltatásnak tekint számomra, de mégsem akartam kitalálni, és hozzászólást írni. Remélem értitek.
A cikk tartalma
- 1 Rögzített hozzájárulások kiszámítása az egyéni vállalkozók számára
- 2 Adószámítás az egyszerűsített adórendszeren
- 3 Adókedvezmény a rögzített hozzájárulások összegére
Rögzített hozzájárulások kiszámítása az egyéni vállalkozók számára
2017 óta a PFR (nyugdíjbiztosítás) és az FFMOS (egészségbiztosítás) járulékait nem a nyugdíjalapba fizeti, hanem az adót. Vagyis most minden kifizetés az adó alá kerül, és az adó részleteiben és az új BCC-vel kell fizetnie. A járulékok kiszámítása változatlan marad..
A FIU-hoz és az FFOMS-hez történő hozzájárulásokról
Függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó tevékenységet folytat-e, alkalmazottak-e vagy egyedül dolgozik, köteles a nyugdíjbiztosításhoz és az egészségbiztosításhoz járulékokat fizetni. Az alkalmazottak nélküli szellemi tulajdon beszámolása nem szükséges, és a munkavállalók szellemi tulajdonának személyre szabott elszámolást kell benyújtania.
2014 óta a rögzített járulékok már nem teljesen rögzülnek, azaz most van egy rögzített rész és egy további rész. A járulékokat a képlet alapján számítják ki, egy minimálbér alapján. Azok, akiknek a jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel évente, csak rögzített részét fizet. És aki jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt évente, további járulékot fizet a nyugdíjbiztosításhoz - 1%. Ezenkívül ezt az 1% -ot a következő naptári év április 1-je előtt kell befizetni.
A járulékokat részletekben fizetik az év során (negyedévente) vagy egy összegben a jelentési év december 31-ig (ez utóbbi nem jó lehetőség). Ha nincs ideje december 31-ig, büntetéseket szabnak ki. Úgy tűnik számomra, hogy a legjobb azonnal részletekben fizetni, kevésbé lesz észrevehető a költségvetésnél, és könnyebb levonni őket az STS-adóból. Kiegészítő rész, akár a túllépéstől számított jelentési évben, akár a beszámolást követő évben, április 1-jéig. Az alábbiakban fogom elmondani az egyszerűsített adórendszer levonásáról.
Díjat fizethet a következővel folyószámla IP banki átutalással jutalék nélkül, különféle fizetési szolgáltatásokon keresztül (általában jutalékkal), készpénzben, átvételkor a Sberbank pénztárán. Ha az egyéni vállalkozó nem regisztrált az év elején, akkor a regisztráció pillanatától az év végéig fizeti a járulékokat..
Az interneten megtalálhatók a fizetés, a bevételek, a költségvetési osztályozás (BSC) kódjai. Ingyenes kiszámíthatja hozzájárulásait, és megnézheti, hogyan számítják ki azokat ezen az oldalon..
Rögzített szellemi hozzájárulások 2017-ben
Próbáljuk mindent kiszámítani. Minimálbér 2017-ben = 7500 rubel.
Legfeljebb 300 ezer rubel évente:
Nyugdíjbiztosítási járulék = minimálbér x 26% x 12 = 23 400 rubel
Egészségbiztosítási járulék = minimálbér x 5,1% x 12 = 4590 rubel
A hozzájárulások teljes összege = 23 400 + 4 590 = 27 990 rubel
Évente több mint 300 ezer rubel:
Hozzájárulás a FIU-hoz = minimálbér x 26% x 12 + 1% = 23 400 rubel + a 300 ezer feletti jövedelem 1% -a
Hozzájárulás az FFOMS-hoz = minimálbér x 5,1% x 12 = 4590 rubel
Összes hozzájárulás = 27 990 rubel + 1%
Rögzített FE hozzájárulások 2016-ban
A hozzájárulások sorrendje 2016-ban a minimálbér = 6204 rubel alapján. Ezért a PFR-hez és az FFMOS-hoz való hozzájárulás 23153,33 rubel volt + a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem 1% -a.
Hozzájárulások az FI-khez az IE számára 2016-ban
Adószámítás az egyszerűsített adórendszeren
Ha neked nehéz ezt megérteni, akkor hidd el nekem, hogy könnyebb regisztrálni a My Business vagy az Elba oldalra, és mindent megtesznek érted. Annak ellenére, hogy kitaláltam, továbbra is úgy gondolom, hogy a könyvelést valamilyen formában kell átruházni, hogy nekem minden alkalommal unatkozni kell. És jobb, ha az erőt és időt üzleti életbe engedi.
Egyszerűsítse életed adóival
Az egyszerűsített adórendszer adóját eredményszemlélet alapján számítják ki - az első negyedévre, hat hónapra, 9 hónapra és egy évre. Az első három kifizetést előlegeknek hívják, az utolsó kifizetést éves adónak (egy évre vagy negyedévre vonatkozó előlegfizetés fogalma nem létezik). Az egyszerűsített adórendszer adóját minden negyedévre előre fizetik, a negyedévet követő hónap 25. napjáig. Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adót az adóévet követő év április 30-ig, azaz a következő naptári évben fizetik meg..
Az adó kiszámításához az egyszerűsített adórendszeren (6%) meg kell szorozni a folyó fizetési számlán és a pénztárnál kapott összes jövedelmet 6% -kal. A munkavállalók nélküli STS-en (6%) az IE jogosult a már fizetett rögzített járulékok miatt az adó 100% -kal történő csökkentésére..
Az egyszerűsített 6% -os adórendszer adójának kiszámítási képlete a következő:
1. Előleg az 1. negyedévre = ((A jövedelem összege az 1. negyedévre) X 6% - (Rögzített hozzájárulások az 1. negyedévre)
2. Előleg a 2. negyedévre = ((A jövedelem összege 1,2 negyedévre) X 6% - (Rögzített járulékok 1,2 negyedévre) - (Előleg az első negyedévre)
3. Előleg a harmadik negyedévre = ((A jövedelem összege 1,2,3 negyedévre) X 6% - (Rögzített járulékok 1,2,3 negyedévre) - (Előleg kifizetések 1,2 negyedévre)
4. Az évi STS-adó = (a teljes év összes bevétele) X 6% - (Rögzített hozzájárulások 1,2,3,4 negyedévre) - (Előlegfizetések 1,2,3 negyedévre)
Egyszerű szavakkal
Ha a képletek túl bonyolultak az Ön számára, itt ingyenesen kiszámíthatja az egyszerűsített adórendszer adóját. Megpróbálom másképp magyarázni. Minden alkalommal a negyedév jövedelmének 6% -át veszik és ezt az összeget kifizetik. De a befizetés előtt csökkenthető a rögzített hozzájárulás összegével, ha azt már befizette (elvégre fix befizetéseket fizethet negyedekre osztással, vagy például egy összeggel az év végén). Ha a levonás a rögzített járulékot meghaladta a jövedelemadót, akkor az előleget nem fizetik ki (ez nulla lett), és a rögzített kifizetés el nem költött része úgy tűnik, hogy átkerül a következő negyedévbe. De! Összességében egy évre az adó nem csökkenthető többet, mint maga az adó összegét. Vagyis ha az adó az évre 20 ezer rubelt tartalmaz, akkor csak 20 ezer rubelvel lehet csökkenteni. És fordítva: ha az adó az évre 50 ezer rubelt tartalmaz, akkor csak a rögzített hozzájárulás hozzájárulásának teljes összegével és annak kiegészítő részével lehet csökkenteni: 27990 rubel + 1% rub.
Ez felvet egy újabb logikai kérdést (először feltettem őket). Helyzet: a jövedelmek nem túl nagyok (és ezért adók), és az év végén egy összegben rögzített hozzájárulást fizettek. Mi lenne, ha soha nem vontam le rögzített járulékokat az első három előlegből, és most, amikor a képlet alapján vonom le a rögzített hozzájárulást, negatív összeget kapok. Válasz: visszatérítési kérelmet vagy beszámítási nyilatkozatot írhat a jövőbeni kifizetések miatt túlfizetés miatt. Következésképpen a következtetés: Annak elkerülése érdekében, hogy ilyen nyilatkozatokat később írjunk, jobb, ha fix összegeket fizetünk vagy az év elején, vagy negyedévente. (UPDATE! Azt mondják, hogy az ilyen kérelmeket nem mindig fogadják el, ezért jobb, ha negyedévente rögzített díjakat fizetnek!).
Ha egy 6% -os STS-en dolgozó egyéni alkalmazottai vannak, akkor levonhatja magának a járulékokat és a munkavállalói járulékokat, de úgy, hogy az előleg legfeljebb felével csökkenjen.
Az adó STS-ben történő kiszámításához (15%) meg kell szorozni a folyó fizetési számlán és a pénztárnál kapott összes jövedelmet, le kell vonni az összes költséget, és meg kell szorozni ezt a különbséget 15% -kal. Az előlegek és az adó kiszámításának az évre vonatkozó formulája hasonló képlettel rendelkezik, csak a rögzített járulékok nem vonhatók le.
Adókedvezmény a rögzített hozzájárulások összegére
Még egyszer szeretném hangsúlyozni, hogy nem félhet a rögzített hozzájárulásoktól, ha éves jövedelme ~ 450 ezer rubelt vagy annál nagyobb. Ha csak a 450 ezer 6% -át vesszük fel, akkor 27 ezer rubelt adót kapunk, ami szinte egy rögzített hozzájárulásnak felel meg. Vagyis az ilyen jövedelemmel végül csak a jövedelem 6% -át vagy csak rögzített járulékot fizetünk ki, aki kényelmesebben gondolkodik.
Tehát azok, akik még mindig keresnek elég sokat, nem félhetnek a FIU-hoz való hozzájárulástól. És akkor oly sok horror történet van róluk. Ha azonban nem végez tevékenységeket, és semmit sem keres, akkor nincs értelme fenntartani a szellemi tulajdonjogot, és hiába fizet évente a FIU-hoz járó hozzájárulásokat, akkor jobb, ha később zárja be és nyitja meg, amikor az IP.
